Quand devez-vous payer l'impôt lorsque vous investissez dans des actions ?
La fiscalité des investissements est un sujet éternel. Il devrait être abordé par toute personne qui veut éviter tout problème avec le bureau des impôts. C'est pourquoi il est bon de savoir ce qu'est le test temporel, jusqu'à quel montant vous ne devez rien imposer, ou comment inclure les revenus des investissements dans votre déclaration d'impôt. Jetons-y un coup d'œil.
La première chose à mentionner est le taux d'imposition réel des revenus d'investissement. Un impôt de 15 % est prélevé sur les actions, les obligations ou les fonds communs de placement. S'agit-il de revenus de capitaux, ou d'autres revenus. La même taxe s'applique aux crypto-monnaies, mais pour elles, le calcul de l'assiette fiscale (ce sur quoi vous retirez de l'argent) est un peu plus compliqué. Je traiterai séparément de la fiscalité des crypto-monnaies dans un prochain billet.
Avant d'aborder la question de la fiscalité, notons les scénarios dans lesquels nous sommes totalement exonérés d'impôts.
Le test du temps
Par définition, le critère de temps est la période de détention nécessaire pour que les titres soient exemptés du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Ce n'est rien d'autre que le fait qu'après avoir acheté une action, vous devez la conserver pendant trois ans pour ne pas avoir à taxer du tout sa vente. Vous n'avez même pas à déclarer vos gains dans votre déclaration d'impôts, ce qui justifie à lui seul un investissement à long terme.
Le seuil de 100 000 CZK
Dans le second scénario, vous ne devez pas payer d'impôts ni remplir de déclaration fiscale si vos revenus d'investissement sont inférieurs à 100 000 CZK. Il est important ici de définir ce que l'on entend par revenu. Il ne s'agit pas des bénéfices, c'est-à-dire de la différence entre le montant investi et le montant vendu. C'est le montant auquel vous le vendez. Expliquons cela à l'aide d'exemples.
- Exemple 1 : Vous achetez des actions pour 50 000 CZK, vous les vendez pour 95 000 CZK. Vous ne devez pas payer d'impôt ni déclarer quoi que ce soit dans votre déclaration de revenus. Le seuil de 100 000 CZK n'est pas dépassé lorsque la vente est effectuée.
- Exemple 2 : Vous achetez des actions pour 50 000 CZK et les vendez pour 105 000 CZK. Vous déclarez le montant total du revenu (105 000 CZK) dans votre déclaration d'impôt, mais vous ne taxez bien sûr que votre gain. Dans ce cas, le bénéfice est de 55 000 CZK, que vous imposez à 15 %. Votre impôt doit donc être de 8250 CZK et le bénéfice net de 46 750 CZK.
- Exemple 3 : Vous achetez des actions pour 110 000 CZK mais les vendez pour 105 000 CZK. Vous subissez une perte de 5 000 CZK, mais vous devez déclarer le montant total de vos revenus (105 000 CZK) dans votre déclaration d'impôts. Bien sûr, vous ne taxez pas la perte.
Les actions n'existent pas.
Mais il y a une chose importante à mentionner et c'est le fractionnement des actions. Ils sont très populaires auprès des petits investisseurs comme moi. Ils sont proposés par eToro, Trading 212 et de nombreux autres courtiers. Vous voulez acheter une action mais elle vaut, disons, 400 dollars, ce que vous n'avez pas actuellement, alors vous achetez simplement une fraction de l'action que vous avez choisie. Tu sais.
Mais c'est là que vous rencontrez un problème, car les actions fractionnées n'offrent pas les avantages des actions classiques, c'est-à-dire celles que vous achetez par morceaux (1, 2, 3,...). Ni le test de temps ni le seuil de 100 000 CZK ne s'appliquent aux fractions d'actions. En effet, les actions sont détenues par un courtier qui vous vendra les morceaux d'actions que vous voulez. Vous avez alors une créance sur le courtier, qui n'est bien sûr pas une garantie. Ce sujet a été abordé sur Twitter par le conseiller fiscal Peter Frisch.
https://twitter.com/petr_frisch/status/1532068819690463233
La solution à ce problème est simple. Choisissez un courtier qui ne propose pas du tout de fractionnement des actions.
Dividendes
Pour les dividendes, c'est la même chose, à nouveau un taux de 15%. Mais là aussi, il est important de connaître son courtier. Certains courtiers imposent les dividendes plus que vous ne le souhaiteriez. Il est courant de déduire jusqu'à 30 % des dividendes, tandis que les actions tchèques sont taxées jusqu'à 35 % chez certains courtiers. Il y a un mois, j'ai fait un petit tour d'horizon de l'opinion des courtiers individuels sur le formulaire W-8BEN, qui permet simplement d'éviter la double imposition.
Déclaration d'impôt
Le revenu de la vente d'actions, tel que nous l'avons défini précédemment, est déclaré comme autre revenu en vertu de la section 10 de la loi sur l'impôt sur le revenu. L'impôt qui en résulte est payable sur le bénéfice, c'est-à-dire les revenus nets des dépenses. Le coût est principalement le coût d'achat de l'action, ou les frais si vous les avez payés séparément et qu'ils n'étaient pas déjà inclus dans le prix ou la vente de l'action.
Si les bénéfices dépassent 48 fois le salaire mensuel moyen de l'année entière (les chiffres datent de février de cette année), soit environ 1,7 million de CZK, le taux d'imposition de 23 % s'applique. Ce taux est appliqué au bénéfice qui a dépassé 1,7 million de CZK. Prenons un exemple où vous devez remplir une déclaration fiscale, payer des impôts et où vous avez un bénéfice supérieur à 1,7 million de CZK.
- Exemple. En 2021, vous vendez ces actions avec une forte plus-value pour 2 500 000 CZK. Dans votre déclaration fiscale, vous déclarez le revenu des actions d'une valeur de 2 500 000 CZK et vous déclarez le prix d'achat de 500 000 CZK comme une dépense. Le bénéfice net est donc de 2 000 000 CZK. Il reste 300 000 CZK de la base d'imposition, que vous taxez à 23%, la taxe s'élève à 69 000 CZK. Au total, vous payez 324 000 CZK.
Avec les dividendes, beaucoup dépend de l'origine de la société qui les verse. Un dividende d'une société tchèque n'est pas soumis à l'obligation de le déclarer dans la déclaration d'impôt. Un dividende étranger qui n'est pas soumis à une double imposition doit être déclaré dans la déclaration d'impôt. Sur la ligne de la base d'imposition partielle sur les immobilisations selon l'article 8 de la loi, vous indiquez le dividende brut (ce que la société elle-même verse). Vous remplissez ensuite l'annexe à la déclaration d'impôt, vous profitez de l'option de crédit et l'impôt est déduit du dividende brut.
Résumé
Comme toujours, il est extrêmement important de faire une recherche approfondie sur votre courtier, vous vous épargnerez ainsi beaucoup de travail. La dernière chose que vous voulez faire est de courir au bureau des impôts. Je garde donc un œil sur le seuil de 100 000 euros, j'utilise les tests de temps, j'ai signé des formulaires W-8BEN et je réfléchis à la question de savoir si je veux investir dans des actions fractionnées ou non.
Si vous avez des idées sur cet article, j'aimerais beaucoup les entendre dans les commentaires 😄.